IRA (Individual Retirement Account) 是国税局(IRS)给个人提供的有特殊税务好处的一个账户，它与401(K)企业退休金计划不一样。政府建立IRA的目的是给大家提供税务好处，以便鼓励大家拿出一部分收入，存起来或投资，用于将来的退休。我们通常说的IRA账号有Traditional IRA 和Roth IRA，但是其实还有好几种其它类型的IRA，下面我们来简单介绍一下8种不同的IRA。
1. Traditional IRA 1974年立法通过，1975年正式开始启动，它可以给我们提供报税年份的Tax deduction，也就是可以让我们当年的IRA Contribution不用交收入税，同时账户里面每年的投资收益也不用交税。但是当我们退休，提领账户里面的钱的时候，本金和增长的收益都需要交税，这就是所谓的Tax-deferred。当然，IRA里面的钱不是随时都可以领取的，如果59 ½ 岁以前提取，除了税外，会有额外10%的罚款(当然特殊情况除外)。
2021年您最多可以存$6,000 (如果年龄超过50岁可以存$7000) 。这其中可以有的Tax deductible的多少取决于您的MAGI收入 (Modified Adjusted Gross Income), 报税类型(Single, Married Filling Joint, 或Married Filling Separately), 以及您的配偶是否工作。Traditional IRA 还有Required Minimum Distribution (RMD)的要求，也就是说，如果您到了72岁还不领取IRA账户中的钱，将会受到高达50%的罚款。
谁可以存IRA?
SECURE Act (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act) 取消了IRA Contribution的年龄限制，但是想要存IRA，必须有earned income，也就是劳动所得，只有passive income是不行的，比如投资房收入，投资利息等。
如果你有工作单位的退休计划，例如401(k)，403(b)等，那么你的收入必须在一定范围才能存Tax Deductible IRA。
单身贵族，以2021年为例，收入在$66,000以下可以存满$6,000 (50岁以上$7,000); 如果收入在$76,000以上，就没有Tax Deductible了。收入在$66,000到$76,000之间是Phase-out range，Tax Deductible Contribution按比例下降。
夫妻联合报税，在单位有退休计划的一方收入在$105,000以下可以存满6,000 Tax deductible IRA，收入在125,000以上，就没有Tax deductible了，Phase-out range 是$105,000 到$125,000。如果夫妻有一方没有工作单位的退休计划，那么他/她的phase-out range 是$198,000 到 $208,000。
夫妻独立报税的，MAGI超过$10,000就没有Tax Deductible了。
Non-deductible IRA
有的朋友收入太高，超过了phase-out range, 但是还想存IRA，这样他存的IRA不是Tax Deductible的，所以叫 “Non-deductible IRA”，Non-deductible IRA不会省当年的税，但是它每年的增长还是不用交税的。需要注意的是，当我们退休的时候, 要领取“non-deductible IRA”中的钱，这时候本金不用再交税，但是增长部分是要交税的。
Traditional IRA适合我吗？
如果你觉得退休的时候你的税率比现在低，那么Traditional IRA可能是很好的选择。通过现在的Tax Deduction，你可以降低现在的税。当你退休并开始从IRA提钱时，如果你的税率比今天低，那么总体上你向IRS支付的钱就会减少。
但是如果你觉得你将来的税率会升高，那么你应该考虑Roth IRA，我们下面就来讨论Roth IRA。Roth IRA需要你现在交税，但是将来退休的时候本金和增长都不用再交税了。如果你将来的税率比现在高，Roth IRA会降低你总体上交给IRS的税。
2. Roth IRA源于1997年参议员Roth推行的法案《纳税人减免法》 (Taxpayer Relief Act of 1997) 。它与Traditional IRA很相似，最大差别是什么时候交税的问题。存入Roth IRA的时候需要缴纳个人所得税，但是提取的时候则不需要再交税。也就是我们放弃现在的Tax Deductible，换来将来的免税增长和免税收入，这就是所谓的Tax-free income。跟Traditional IRA一样，2021年您可以存$6,000 (如果年龄超过50岁可以存$7,000) 。Roth IRA的好处是自己存入的那一部分可以在任何年龄取出来，没有罚款；但是增长部分在59 ½ 之前取出来还是有罚款和税的。另外，Roth IRA也没有RMD的要求。
谁可以存 Roth IRA?
符不符合存Roth IRA，以及每年最多能存多少，也取决于你的收入(MAGI)。下面是2021的数据。
如果个人收入低于$124,000 (夫妻联合报税收入低于$196,000)，你可以存$6,000 Roth IRA (50岁以上可以存$7,000)。
如果个人收入高于$139,000 (夫妻联合报税收入高于$206,000)，你当年不能存Roth IRA。
如果收入在上面的数据中间，你能存入的Roth IRA金额随收入增加按比例下降，也就是所谓得Phase-out Range。
如果夫妻独立报税，收入超过$10,000就不能存Roth IRA。
需要注意的是，上面说的$6,000 (或50岁以上的人可以存$7,000)是指当年Traditional IRA和Roth IRA的总和，你不能既存$6,000的Tradition IRA，又存$6,000的Roth IRA。
Roth IRA适合我吗？
如果你既符合Traditional IRA，也符合Roth IRA的收入要求，你可以在两者中选择最适合你的方案。
如果你认为退休的时候税率会低于现在，Traditional IRA 适合你，因为你可以省下现在的高税收，当然同时也会免税增长，等到退休的时候，你可以利用那时候的低税率，交给IRS的税收就会少一些。
需要注意的是，很多人想当然的认为，将来退休后没有工作收入，税率就会低。其实这种想法很可能是不对的。因为退休后将来还有Social Security Benefit, Pension, 401(k), IRA RMD, 投资收入等等，另一方面，家里小孩都长大了，房子贷款也付清了，Deduction也降低了，那时候的税率低不低还真难说。同时美国现在的债台高筑，还债还得靠税收来解决不是，所以未来的税率走向还真不好说。
如果退休时候的税率高于当下的税率，Roth IRA是一个更合适的选择，利用现在的低税率和免税增长，我们将来总体上交给山姆大叔的税收就会降低。
Roth IRA的另外一个好处是它的灵活性。虽然我们不鼓励在退休之前用IRA账号里面的钱，但是如果真的万一要用钱，Roth IRA中自己存入 (Contribution)的那一部分可以任何年龄取出来，没有罚款; 当然增长部分在59 ½ 之前取出来还是有罚款和税的。
对于收入高于Roth IRA Limit的个人或家庭，可以使用Indirect, Back-Door Roth IRA。如果对这方面感兴趣，可以找有经验的Financial Advisor，也可以找我们讨论如何convert你的Non-deductible Traditional IRA到Roth IRA。
3、Spousal IRA是给没有工作的配偶设立的IRA。即使配偶没有工作收入，他/她也能为自己的退休建立一个IRA账号，可以是Tax Deductible Traditional IRA, 也可以是Roth IRA。2021年的Contribution Limit跟传统IRA一样，$6,000，50岁以上的朋友可以存$7,000。
Spousal IRA的要求：夫妻必须联合报税，而且对收入有限制。我们之前提到，有公司退休计划的配偶如果还想再做IRA计划，家庭收入必须在$125,000以下，其中$105,000 到$125,000是Phase-out 范围；但是对于没有工作的配偶，家庭收入在$208,000以下就可以做Spousal IRA，其中$198,000 到 $208,000是Phase-out 范围。
4、SEP (Simplified Employee Pension) IRA是1996年推出的，SEP IRA由劳工部(Department of Labor) 和税务局 (IRS)监管，是给自雇主或小企业主提供的一种IRA。需要注意的是，只有雇主能往SEP IRA里面存钱，而雇员是不能自己存的；但是SEP IRA的户主（owner）是雇员，不是雇主。SEP IRA跟Traditional IRA一样，雇主或企业存入Traditional IRA的钱也是Tax-Deductible的，每年的收益增长也是不用交税的，只有在将来退休的时候，支出时才收税。
SEP IRA的特点是容易设立，管理费用低，灵活性高，而且年度Contribution要远高于Traditional IRA。
对雇主来说，开户方式也非常简单，只要按要求填好规定的表格，就可以设立一个SEP IRA的账户。如果雇主当年的收入不好或没有收入，可以选择不存或少存；如果当年的收入很好，可以多存，只要在最高限额之内就行，非常灵活。
对于员工来说，SEP IRA的好处是，雇主为员工存的钱是Immediately Vested的，也就是税，如果员工任何时候离开公司，都可以把SEP IRA里面的钱带走。同时，雇主给员工的设立的SEP IRA不会影响员工自己的个人IRA。
2021年SEP IRA 的Contribution Limit要求雇主给员工能存入的钱不能超过下面两者的较低值：
员工收入的25%；但是只有收入的前$290,000能够计入这25%，超过的收入不计入。
$58,000 。
那么什么样的员工能够有SEP IRA呢？满21岁，在过去的5年当中，至少为雇主工作过3年，当年至少有$600以上的收入。
5、SIMPLE IRA，也就是Saving Incentive Match Plan for Employees IRA，它是针对100人以下的小企业或自雇主个人的Traditional IRA。跟其它Traditional IRA一样，当年的Contribution是免税的，而且增长免税，直到提取的时候才收税。
SIMPLE IRA为小企业主和员工提供了一种简化的退休金方法，跟SEP IRA不同的是，SIMPLE IRA计划要求员工也贡献一部分。
这一模式跟401(k)计划类似，要求员工交一部分税前的工资, 存入SIMPLE IRA账号，同时雇主会按下面两种方式中的一种给员工匹配：
雇主匹配员工的Contribution，最高是员工3%的收入，这种方法要求员工自己必须存入一部分税前的工资。
雇主不管员工存或不存，都给每一位员工存2%的收入到SIMPLE IRA。
SIMPLE IRA 2021年的上限是$13,500，跟2020年一样，这一值远低于SEP IRA。
6、Self-directed IRA本质上跟Traditional IRA和 Roth IRA没有任何区别，只是它账号里面的投资选择跟其它IRA不同而已。这也正是Self-directed IRA的主要优势。除了可以像传统的IRA那样投资股票、债券、共同基金以外，还可以投资到其它的有形资产里面，比如房地产、贵金属等等。这是传统的大多数的托管 (Custodian) IRA无法做到的。正是由于它可以由账户拥有人自己直接管理，所以称作” Self-directed” IRA。
Self-directed IRA 适合有经验的投资人，因为他们自己懂得怎么管理投资，同时可以利用IRA的税务好处来省税。但是需要注意的是，不是所有人都能设立Self-directed IRA的，只有专门提供Self-directed IRA托管服务的专业公司才能使用。也不是所有人都可以做Self-directed IRA的，对于没有投资经验的人，它可能会有很多潜在问题。
7、Inherited IRA 是继承过世人的IRA或公司退休计划时开设的帐户，所以也叫” Beneficiary IRA” 。继承人可以是任何人，包括配偶、亲属、不相关的人或团体，比如遗产或信托 (Estate or Trust) 。被继承的资产可以是任何形式的IRA，包括Traditional, Roth, SEP, 以及SIMPLE IRA；新的IRA必须以继承人的名字开户。
当然配偶和非配偶继承的Inherited IRA的规则是不一样的。
Inherited IRA的税法相当复杂，尤其是2019年SECURE Act针对非配偶继承人做了很多改动，让Inherited IRA的规则变得更加复杂。
配偶继承：
对于配偶，Inherited IRA的灵活性较强。他/她可以选择把过世配偶的退休账户里面的钱Rollover到自己名下，成为自己的IRA。这样做最大的好处是它可以延迟RMD到72岁。
配偶继承人也可以选择建立一个单独的Inherited IRA账号。大家可能会问，如果能Rollover到自己的IRA，为什么还需要一个独立的Inherited IRA呢？这是因为，如果配偶年龄低于59 ½ ，又需要马上用钱，那么他/她最好保留独立的Inherited IRA账号，而不是Rollover到自己的IRA账号。因为一旦你Rollover到自己的账号，那么在59 ½ 之前使用IRA的钱就会有10%的罚款。如果是独立的Inherited IRA，你可以使用里面的钱，不会有罚款。
非配偶继承：
非配偶继承人不允许Rollover被继承人的退休金到自己的IRA，也不能把钱留在过世人的IRA中不用。所以除非继承人以lump-sum的形式立即把钱取出来，否则继承人必须设立一个独立的Inherited IRA。
IRS的新法案SECURE ACT规定，2019年12/31以后继承的IRA，非配偶继承人通常要求十年以内把钱取出来。大多数情况下，Inherited IRA在59 ½ 之前领取没有10%的罚款。
8、Stretch IRA 严格意义上说，它不是一种IRA类型，它其实是一种遗产规划的策略，适用于非配偶继承人IRA。通过旧的Stretch策略，IRA可以代代相传，而且还可以有Tax-deferred和Tax-free 增长。但是2019年Trump总统签署的SECURE ACT基本结束了Stretch IRA，让它成为了历史。根据新的法案，2019年12月31日之后的Inherited IRA，非配偶继承人必须在被继承人去世后的10年内提取Inherited IRA中的所有资金。
如何用好各种IRA对我们的退休非常重要，也会直接或间接影响到我们现在以及将来退休时候的税务问题，甚至能影响到一部分人申请医疗保险的Tax Credit，所以说IRA是我们在美国生活的朋友”不可或缺的计划”也不为过。
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