税务规划在个人和企业财务中至关重要。
在投资中，巧妙的税务策略可以提高投资回报率，减少税收影响。在退休积累阶段，合理规划可以帮助个人更有效地积累养老金。在退休时，良好的税务策略确保退休金最大化，减轻税负。对个人而言，了解所得税方面的知识，可以帮助降低工作收入的纳税负担。下面的链接是 2023 年一些税率计算的简单介绍。【国税局2023税率新鲜出炉 & 你要交多少税？有效税率多少？】
对小公司而言，有效的税务规划不仅降低税收，还提高经济效益，促进企业发展。简而言之，税务规划对财务健康和可持续发展至关重要。所以，潘老师小课堂在年终为大家做一场知识讲座，帮助大家了解年终的税务规划。欢迎大家报名参加。
本文我们主要介绍 Tax-Smart 账号, Tax-efficient 投资, Tax-loss Harvesting 和避免 Wash Sale, Smart 退休税务规划，以及赠予和遗产税务规划等。
Tax-Smart 账号
选择正确的合适的账户来储蓄和投资，可以长期的显著的帮助您来省税，有效的增加将来的收入。
那么，您如何知道哪些账户适合您，从哪里开始呢？Tax-Smart 账户是您整体财务规划的一个重要部分，以下是我们的一些建议，供大家参考。
【这么多IRA，哪一款适合您？】【Roth IRA 必须等 5 年才能拿走没有罚款吗？】另外要声明的是：每个人的状况不一样，本文是一个general 的信息说明。如果针对个人的具体情况，建议找您的 Tax advisor 和 Financial advisor 共同讨论，量身打造适合您的投资省税方案。
高收入人群，建议最大程度地利用公司退休计划，例如401(k) / 403(b) / 457等；如果您的公司里面提供退休金匹配 (Match)，您应该至少存到公司全额匹配的金额。通过这些Tax-deductible的策略，您不用缴纳当年的收入税，以后每年的收益也可以延税 (Tax-Deferred)。如果公司提供 Roth 选项，您也可以考虑用 Roth的方式来存公司退休金，Roth选项虽然当年要缴纳收入税，但是每年的收益也是延税的，而且将来领取的时候是免税的。
利用健康储蓄账户（HSA），可减免当年的税收，而且将来用于合格医疗费用的时候，本金和增长都是免税的，这在某种程度上，比起IRA, Roth IRA 都要好。【关于 HSA 账户，您必须要知道的 5 件事情】
灵活配置养老金账户：不是所有人每年都有足够的收入来存退休金，所以您可以根据自己的情况，早期可以少存一些，以后每年逐步增加1%-2%的存款；重要的是，要养成一种定期存款的习惯，聚少成多，退休的时候就会有可观的存款。
考虑 Traditional 401(k) / IRA 和 Roth 401(k) / IRA 账户的配合。有时将传统账户 Convert 为 Roth， 虽然要交税，但也可能是明智之举。但是要注意，有些人可能比较偏激，要么全部是 Traditional 账户，要么全部是 Roth，这么做很可能不是优化的选择。【2023 年您的 401(k), IRA, Roth IRA能存多少？】【IRA、Roth IRA 以及 Conversion】
有时候 Taxable 投资账户也可以提供一定程度的税务好处，利用长期持有资产可能享受较低的资本利得税率，因为 Long term capital gain 的税率相对较低。
Tax-Efficient 投资
拥有投资账户后，下一步就是在每个账户中选择合适的投资，实现以最小投资来实现最大的投资增长和最少的税收。
一般来说，Taxable 账户最好选择长期投资，利用长期资本利得的较低税率来降低税务；而对于有税务好处的账户（Tax-advantaged)，比如Traditional IRA 或 Roth IRA，短期投资的资本收益并不会影响税务。下面是一些建议：
Tax-advantaged 有税务好处的账户适用于：
不超过一年的短期个股
有可能产生较高短期资本收益的主动管理基金
没有税务好处的债券基金 (Bond funds)、零息债券 (Zero-coupon bond)、高收益债券基金 (high-yield bond funds)
Taxable brokerage account 适用于：
长期持有的个别股票
税务优化的股票基金、指数基金、ETF、等
提供 Qualified dividends 的股票或共同基金
市政债券 (Municipal bonds)、I-Bond 等
Tax-loss Harvesting 避免 Wash Sale
并非所有的投资都会盈利，但是如果您的投资亏损了，您可以用这些投资亏损来降低当年的税收。这些亏损可以用来降低当年的资本利得 (Capital gain)；而且也可以降低最多 $3,000 的普通收入 (Ordinary income)；超过 $3,000 的亏损可以继续抵消将来的 Ordinary income。
下面三点要注意：
即使您没有资本利得 (Capital Gain)，Tax-loss harvesting 也可以用来抵消高达 $3,000 美元 (MFJ) 应税收入 (Ordinary income)。
Tax-loss harvesting 的亏损只能用于 Taxable 账户，例如 Brokerage 账户；而不能用于 Tax-deferred 账户，如 401(k) 或 IRA 账户。
利用 Tax-loss harvesting 方案的时候，可能会触发洗仓交易规则 (Wash Sales)。您在卖出证券时，如果证券是在这个交易的 30 天前/后这期间买入的，那么您不能用亏损来抵消其他投资的资本利得或应税收入。洗仓交易规则 (Wash Sales) 所说的相同证券，并不仅仅指完全相同的证券，也包括 ”Substantially identical” 的证券。
Smart 退休税务规划
在退休阶段，税务规划和高效税务优化的投资非常重要，甚至比退休金积累阶段的税务规划更重要。积累阶段的重点可能是避免交税和延税；而退休阶段需要领取退休收入，税务优化方案重点则是需要控制收入来源的分配，从而最大程度的降低税率。
所以退休税务规划需要对国税局的税务规则相当了解，需要合理利用Traditional retirement plan 和 Roth retirement plan的分配，需要了解 Required minimum distribution (RMD)，这些都相当重要。同时，还需要在我们所有的退休收入来源中 (社安金，年金，401k, IRA, Roth account，免税的退休保险， Brokerage account, 等)，合理安排收入提领的时间和顺序，避免不必要的税收，从而让您能够优化退休期间的税务。
赠予和遗产税务规划
我们或多或少都会计划将资产或财富传承给亲人，我们华人尤其如此。那么究竟是赠予好还是遗产好呢？我们的宗旨总是合理利用国税局的规则，避免不必要的税收，例如赠予税，遗产税，等等，尽量为亲人传承最大的财富。我们过去一年做过多次的财富传承的讲座，接下来我们也会安排一些这方面的讲座，欢迎大家关注。
【人寿保险分类】
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